Amigo Lector:
En esta entrega trataré de presentarles un pequeño compendio sobre los componentes básicos de nuestro entramado fiscal. Se que este tema es complicado y complejo, sin embargo, con un poco de ayuda se los haré más digerible. Veamos:
I-PREÁMBULO
Los gobiernos de todo el mundo utilizan diversos mecanismos financieros para generar ingresos y regular las actividades económicas. Estos mecanismos especiales cumplen distintos propósitos y afectan a las personas y a las empresas de forma distinta. Comprender sus diferencias fundamentales es crucial para comprender el panorama financiero y económico, el cual impacta nuestra economía doméstica.
1-Tarifas
Estas son cargos que impone el gobierno o las instituciones por servicios específicos prestados. A diferencia de los impuestos, que contribuyen a los ingresos generales, las tasas se pagan a cambio de un beneficio específico. Algunos ejemplos son las tasas de licencia, las tasas de matrícula en universidades públicas y las tasas por servicios de tramitación de documentos, agua, luz y basura. Estos cargos suelen ser voluntarios, lo que significa que solo se incurren cuando una persona u organización solicita un servicio.
2-Impuestos
Los impuestos son contribuciones financieras obligatorias que el gobierno impone a las personas y a las empresas para financiar el gasto público. A diferencia de las tasas, los impuestos no proporcionan un servicio o beneficio directo al contribuyente. En cambio, financian funciones gubernamentales esenciales como la sanidad, la infraestructura, la educación y la seguridad. Entre los impuestos más comunes se encuentran el Impuesto Sobre la Renta, el impuesto sobre la propiedad, el impuesto sobre las ventas y el impuesto de sociedades. Los impuestos son un componente fundamental de la gobernanza, ya que garantizan la distribución equitativa de los recursos. SIEMPRE Y CUANDO SU DESTINO FINAL NO SEA EL CLIENTELISMO POLITICO-PARTIDISTA.
3-Aranceles
Los aranceles son impuestos que gravan los bienes importados o exportados. Cumplen múltiples propósitos, como proteger las industrias nacionales, generar ingresos públicos e influir en las políticas comerciales. Al imponer aranceles a los bienes extranjeros, los gobiernos pueden aumentar la competitividad de los productos locales, fomentando así la producción nacional. Los aranceles se pueden clasificar en dos tipos principales: aranceles específicos, que se basan en una cantidad fija por unidad de producto, y aranceles ad-Valorem, que se calculan como un porcentaje del valor del producto, incluyendo su costo de envío.
4-Impuestos Especiales
Los impuestos especiales, o tasas especiales, son impuestos indirectos que gravan bienes específicos, a menudo con fines regulatorios o desincentivadores. Estos impuestos suelen aplicarse a productos como el tabaco, el alcohol, los combustibles y los artículos de lujo. El objetivo principal de los impuestos especiales no es solo generar ingresos, sino también influir en el comportamiento del consumo. Por ejemplo, el aumento de los impuestos especiales sobre los cigarrillos busca reducir las tasas de tabaquismo al encarecer su precio de venta.
NOTA 1.: Si bien las tasas, los impuestos, los aranceles y los impuestos especiales implican contribuciones financieras al gobierno, cada uno tiene propósitos distintos. Las tarifas prestan servicios a cambio de un pago, los impuestos financian las operaciones gubernamentales, los aranceles regulan el comercio internacional y los impuestos especiales influyen en los patrones de consumo. Comprender estas diferencias es esencial para que empresas, particulares y responsables políticos gestionen eficazmente las políticas económicas.
II-COMO INTERACTÚAN ENTRE SI
Interactúan entre sí de diversas maneras, moldeando la economía, las políticas gubernamentales y el comportamiento del consumidor.
- Tasas e Impuestos
Las tasas e impuestos suelen coexistir. Por ejemplo, una empresa puede pagar una tasa de licencia para operar legalmente y, al mismo tiempo, debe pagar impuestos corporativos sobre sus ingresos. De igual manera, una persona que compra un automóvil puede pagar una tasa de matriculación, pero también estará sujeta al impuesto sobre las ventas por la compra.
- Aranceles e Impuestos
Los aranceles afectan a los bienes importados, lo que a su vez puede influir en los impuestos sobre las ventas. Si un país impone un arancel elevado a los automóviles de lujo importados, el precio de estos aumenta. Como resultado, el impuesto sobre las ventas que se les aplica también aumenta, ya que suele ser un porcentaje del precio de venta final. En nuestro caso, casi todo lo que entra paga Aranceles e ITBIS, que es un impuesto al valor agregado.
- Tasas y Aranceles Especiales
Los impuestos especiales suelen aplicarse a bienes específicos, ya sean de producción nacional o importados. Sin embargo, cuando un impuesto especial se combina con un arancel sobre bienes importados, el precio puede aumentar significativamente. Por ejemplo, si un país impone un arancel al alcohol importado y también aplica un alto impuesto especial sobre las bebidas alcohólicas, el costo final para los consumidores será mucho mayor. Si a eso se le agrega el ITBIS, entonces estamos bien jodidos.
- Influencia en el comportamiento del consumidor
Estos mecanismos financieros interactúan para orientar las decisiones de los consumidores. Si un gobierno desea reducir el consumo de automóviles de lujo importados, podría imponer aranceles e impuestos especiales más altos. Asimismo, si desea fomentar la producción nacional, podría reducir los aranceles manteniendo los impuestos especiales.
NOTA 3.:La interacción entre tasas, impuestos, aranceles y tasas especiales es compleja e influye en todos los ámbitos, desde los ingresos públicos hasta las políticas comerciales internacionales. Su interacción contribuye a configurar las economías al afectar los precios, el consumo y las decisiones empresariales.
III-SU IMPACTO EN LOS CONSUMIDORES
1-Tasas en los Hogares (República Dominicana)
Los hogares en la República Dominicana suelen pagar tasas por servicios como:
a)-Tarifa de conexión eléctrica: Una familia puede pagar alrededor de RD$5,500 para conectar su hogar a la red eléctrica.
b)-Tarifa por transacción bancaria: Las transferencias internacionales de dinero pueden tener un coste de RD$1,050 (aproximadamente $17 USD).
2-Tasas de servicios públicos: El coste de emitir documentos oficiales, como un certificado de nacimiento, puede ser de RD$1,650.
3-Impuestos que Afectan a los Hogares: Los impuestos impactan significativamente el presupuesto familiar en la República Dominicana:
a)-Impuesto sobre la Renta (ISR): Si una persona gana RD$2,400,000 al año, y la tasa impositiva es del 20%, pagaría RD$480,000 por concepto de impuesto sobre la renta.
b)-Impuesto sobre las Ventas (ITBIS): La tasa estándar es del 18%, lo que significa que un refrigerador que cuesta RD$55,000 generaría un impuesto adicional de RD$9,900.
4-Aranceles y Compras Domésticas: Los aranceles influyen en el costo de los bienes importados:
a)-Electrónica importada: Un teléfono de fabricación extranjera que cuesta RD$27.500 puede estar sujeto a un arancel de importación del 10%, lo que suma RD$2.75 al precio final.
b)-Muebles de lujo: Un sofá importado de Italia que cuesta RD$110.000 podría estar sujeto a un arancel del 15%, lo que aumenta el precio en RD$16.500.
5-Impuestos Especiales y Gastos del Hogar: Los impuestos especiales se aplican a ciertos artículos del hogar:
a)-Gasolina: Si un hogar compra 50 litros de gasolina y el impuesto especial es de RD$18.0 el litro, entonces paga RD$900.00 adicionales en impuestos.
B)-Tabaco y Alcohol: Una botella de vino de RD$2,200.00 con un impuesto especial del 25% resulta en RD$550.00 adicionales en impuestos.
NOTA 4.: Estos gastos financieros influyen en las decisiones de gasto y ahorro del hogar. Los altos aranceles e impuestos especiales encarecen los bienes importados y regulados, mientras que los impuestos sobre la propiedad y la renta influyen en la planificación financiera. Los hogares deben equilibrar cuidadosamente estos costos con sus ingresos y ahorros.
V-CASO DEL IPI (IMPUESTO A LA PROPIEDAD INMOBILIARIA)
En NUESTRO PAIS, el IPI es un impuesto anual que se aplica a las propiedades inmobiliarias que superan un valor determinado. A continuación, se presentan las últimas actualizaciones:
1-Tasa impositiva: El IPI se mantiene en el 1% del valor imponible de la propiedad. Veamos:
a)-Mínimo de exención: Para 2025, las propiedades con un valor de RD$10,190,833.00 o menos están exentas del impuesto.
b)-Calendario de pagos: El impuesto se paga en dos plazos:
Primer pago: Vencimiento: 11 de marzo.
Segundo pago: Vencimiento: 11 de septiembre.
c)-¿Quién paga?: Tanto las personas físicas como los fideicomisos deben pagar el impuesto si sus propiedades inmobiliarias superan el mínimo de exención.
d)-Exenciones: Ciertas propiedades no están sujetas al IPI, entre ellas:
Viviendas propiedad de personas mayores de 65 años, si es su única propiedad.
Terrenos rurales utilizados para fines agrícolas.
Propiedades que se benefician de leyes especiales, como incentivos turísticos.
2-Cómo el Impuesto al Patrimonio Inmobiliario (IPI) afecta a propietarios e inversionistas.
a)-Impacto en los Propietarios: Para los propietarios individuales, el IPI se aplica principalmente si el valor imponible de su propiedad supera los RD$10,190,833.00 en 2025. Si está por debajo del umbral de exención no se aplica el IPI. Si está por encima del umbral de exención, el propietario paga el 1% del valor que exceda los RD$10,190,833.00
b)-Impacto para inversionistas: Los inversionistas que poseen varias propiedades tributan según el valor combinado de sus activos inmobiliarios. Si un inversionista posee tres propiedades por un total de RD$30,000,000.00 se calcula su valor imponible total y paga el 1% sobre el monto que exceda los RD$10,190,833.00
NOTA 5.: Los inversionistas suelen estructurar estratégicamente la propiedad (por ejemplo, utilizando entidades corporativas) para minimizar la exposición al IPI.
3-Estrategias para reducir la carga fiscal del IPI
Los propietarios e inversores utilizan diversas estrategias legales para gestionar su carga fiscal del IPI:
a)-Propiedad corporativa: Las propiedades propiedad de empresas pueden estar sujetas a diferentes tipos impositivos.
b)-Exenciones para personas mayores: Si una persona mayor de 65 años posee solo una propiedad, puede optar a una exención del IPI.
c)-Clasificación de terrenos agrícolas: Las propiedades rurales utilizadas para la agricultura no tributan por el IPI.
NOTA 6.: El IPI desempeña un papel fundamental en la financiación de los servicios públicos y el desarrollo urbano en la República Dominicana. Sin embargo, el aumento del valor de las propiedades ha llevado a algunos propietarios a solicitar exenciones o a ajustar sus estrategias de valoración para mitigar los costos fiscales.
Para finalizar, Amigo Lector, solo he querido ofrecerles, sucintamente, algunos elementos de nuestro entramado fiscal, de manera que pueda entender cómo el Estado dominicano nos ordeña cotidianamente.
Compartir esta nota