Los servicios modernos se han convertido en un pilar fundamental para el desarrollo económico en América Latina y el Caribe. En este contexto, el informe elaborado por Javier Peña Capobianco, titulado “Impuestos e incentivos en el ámbito de los servicios modernos en América Latina y el Caribe”, en colaboración con la CEPAL y ALES (Asociación Latinoamericana de Exportadores de Servicios), ofrece una perspectiva exhaustiva sobre los desafíos fiscales que afectan la competitividad de los exportadores de servicios en la región.
La investigación destaca la importancia de superar las barreras tributarias mediante acuerdos internacionales, incentivos fiscales y la armonización de políticas, para fomentar un entorno favorable al comercio de servicios.
El desafío fiscal y la competitividad regional
Uno de los principales retos identificados en el informe es la complejidad en la gestión del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto sobre la Renta (IR) en los distintos países de la región. Aunque muchos países exoneran el IVA en servicios exportados, los procedimientos para la recuperación del crédito fiscal son dispares y afectan la planificación financiera de las empresas exportadoras.
En cuanto al IR, la coexistencia de sistemas tributarios territoriales y mundiales genera riesgos de doble tributación, incrementando los costos operativos y desincentivando la expansión internacional de empresas, especialmente en sectores como el digital. Sin armonización normativa, las disparidades en la legislación dificultan la integración y competitividad del comercio de servicios a nivel global.
Este desafío no solo afecta las empresas grandes, sino que limita las oportunidades para PYMES, quienes enfrentan dificultades adicionales para expandirse debido a la complejidad de las normativas fiscales en diferentes jurisdicciones. La doble tributación se convierte, así, en un obstáculo crítico que exige soluciones internacionales coordinadas.
Acuerdo de doble tributación entre Chile y Estados Unidos
Durante nuestra visita al ENEXPRO TECH 2024 en Chile, uno de los temas más destacados fue la reciente ratificación del Convenio de Doble Tributación entre Chile y Estados Unidos. Este acuerdo, aprobado por el Congreso chileno en 2015 y ratificado por el Senado estadounidense el 22 de junio de 2023, establece un marco normativo que evita la doble imposición en las transacciones entre ambos países.
Este convenio es particularmente relevante en el contexto del creciente comercio de servicios digitales y tecnológicos, permitiendo que las empresas chilenas operen en Estados Unidos en igualdad de condiciones. Las dos reservas impuestas por el Senado estadounidense fueron negociadas con éxito por los equipos chilenos, garantizando un marco equilibrado que beneficia a ambas partes.
Este tipo de convenio sirve de ejemplo para República Dominicana, cuyas autoridades podrían explorar acuerdos similares en el marco de las discusiones sobre la Reforma Fiscal en curso, fomentando así un entorno más atractivo para las inversiones y la expansión del comercio internacional.
Incentivos y regímenes especiales: Herramientas para el crecimiento
El informe subraya la importancia de los incentivos fiscales como herramientas clave para mejorar la competitividad de los servicios exportados en la región. Entre los más relevantes se destacan:
- Zonas francas y parques tecnológicos, que ofrecen exenciones fiscales a empresas exportadoras.
- Tax holidays, que consisten en períodos de exoneración de IR para promover nuevas empresas y emprendimientos.
- Mecanismos de devolución del IVA, que mejoran la liquidez de las compañías exportadoras y facilitan su operación.
Estos incentivos no solo favorecen la expansión de empresas emergentes, sino que también posicionan a la región como un destino atractivo para las inversiones internacionales. Sin embargo, el estudio enfatiza que la implementación coordinada de estos incentivos es crucial para evitar distorsiones y garantizar una integración regional efectiva.
El desafío de la "heterogeneidad normativa"
Uno de los obstáculos más significativos es la disparidad en las normativas fiscales entre los países de la región. Las diferencias en los sistemas tributarios complican las operaciones transfronterizas, afectando principalmente a las PYMES. Mientras algunos países aplican un sistema fiscal territorial, otros se rigen por un esquema mundial, lo que genera incertidumbre sobre la tributación aplicable y limita la expansión de servicios.
Para enfrentar este problema, el informe recomienda la adopción de Acuerdos de Doble Tributación (ADT), siguiendo el ejemplo del tratado entre Chile y Estados Unidos. Además, sugiere el desarrollo de plataformas digitales de gestión tributaria, que simplifiquen los procesos administrativos y aumenten la transparencia.
Propuestas para la armonización tributaria regional
El estudio presenta un plan de acción liderado por CEPAL y ALES para fomentar la colaboración regional en materia tributaria. Entre las propuestas más relevantes destacan:
- Fortalecer los Acuerdos de Doble Tributación (ADT) para reducir la doble imposición y facilitar el comercio internacional.
- Desarrollar plataformas digitales de gestión fiscal, que optimicen los procesos tributarios y mejoren la transparencia.
- Fomentar alianzas público-privadas, promoviendo un diálogo abierto entre los sectores público y privado para diseñar políticas fiscales alineadas con las necesidades del mercado.
Estas iniciativas son fundamentales para consolidar un entorno más favorable para los negocios, facilitando la expansión de empresas locales hacia mercados internacionales y atrayendo inversiones hacia la región.
Una conversación urgente para el futuro de la región
El informe de Javier Peña Capobianco destaca que la competitividad del comercio de servicios en América Latina y el Caribe depende de la superación de barreras fiscales y la implementación de incentivos adecuados. La armonización tributaria entre los países es esencial para atraer inversiones y promover un desarrollo económico sostenible.
La ratificación del Convenio de Doble Tributación entre Chile y Estados Unidos es un ejemplo de cómo los acuerdos internacionales pueden reducir barreras fiscales y facilitar el comercio transfronterizo. Durante nuestra participación en ENEXPRO TECH 2024, reafirmamos la importancia de adoptar un enfoque colaborativo y multisectorial en la discusión de políticas fiscales.
El futuro del comercio de servicios en la región depende de la capacidad de los países para adaptarse a las nuevas dinámicas del mercado global. La adopción de un marco fiscal regional coherente no solo beneficiará a las empresas, sino que también contribuirá al desarrollo sostenible de toda la región, promoviendo la innovación y el crecimiento económico.
Este enfoque estratégico permitirá a América Latina posicionarse como un centro competitivo de exportación de servicios, atrayendo inversiones internacionales y fomentando un crecimiento inclusivo y sostenido.